Plonger dans le détail des cotisations sociales peut sembler complexe. Entre l’URSSAF et la CARPIMKO, les différents taux et les assiettes de calcul, il est facile de s’y perdre. Ce guide complet a pour objectif de tout clarifier.
Vous trouverez ici le détail de chaque cotisation, un exemple de calcul concret et des conseils pratiques pour gérer cette partie essentielle de votre activité libérale sans stress.
1. Le Panorama de Vos Cotisations Sociales
En tant qu’orthophoniste libéral, vos cotisations sont réparties entre deux organismes principaux : l’URSSAF pour votre protection sociale générale, et la CARPIMKO pour votre retraite et prévoyance spécifiques.
1.1. L’URSSAF : Votre couverture sociale
L’URSSAF collecte les contributions qui financent la Sécurité Sociale. Voici ce que vous payez :
- CSG-CRDS : La plus grosse partie.
- CSG (Contribution Sociale Généralisée) : 9,2 % de votre revenu professionnel.
- CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) : 0,5 %.
- CFP (Contribution à la Formation Professionnelle) : Environ 0,25 % de votre revenu (avec un forfait minimum d’environ 100 € par an). Elle vous donne des droits à la formation.
- Cotisations Maladie et Allocations Familiales : Leurs taux varient en fonction de votre niveau de revenu.
1.2. La CARPIMKO : Votre retraite et prévoyance d’orthophoniste
En tant que profession paramédicale, vous êtes obligatoirement affilié(e) à la CARPIMKO. C’est votre caisse de retraite.
- Retraite de Base : Calculée sur vos revenus dans la limite du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
- Taux de 8,23 % sur la tranche 1 (jusqu’au PASS).
- Taux de 1,87 % sur la tranche 2 (de 0 à 5 fois le PASS).
- Retraite Complémentaire : Une cotisation forfaitaire d’environ 2 176 € par an, à laquelle s’ajoute une part proportionnelle de 3% sur vos revenus de l’année N-1 (sur une certaine tranche).
- ASV (Allocation Supplémentaire Vieillesse) : Une partie est prise en charge par l’Assurance Maladie, vous payez le reste (environ 211 € par an), plus une part proportionnelle à vos revenus conventionnés.
- Invalidité-Décès : Une cotisation forfaitaire pour vous couvrir en cas de coup dur (environ 1 022 € par an).
2. Comment sont calculées les cotisations ?
La règle d’or : tout est basé sur votre BNC (Bénéfice Non Commercial). C’est le résultat que vous déclarez dans votre déclaration 2035 (Chiffre d’Affaires – Charges Déductibles).
- ⚠️Première et deuxième année : Vous débutez, donc l’URSSAF et la CARPIMKO n’ont pas de base de calcul. Elles appliquent une base forfaitaire (environ 7 500 € de « revenus fictifs »).
- Années suivantes : Le système se stabilise. Vos cotisations de l’année N sont calculées sur la base de vos revenus réels de l’année N-1. C’est pourquoi une régularisation a lieu lorsque vous déclarez vos revenus.
3. Simulation : Un exemple concret
Prenons l’exemple d’une orthophoniste avec un BNC de 40 000 € pour y voir plus clair.
Calcul Estimatif pour 40 000 € de BNC
Part URSSAF :
- CSG-CRDS (9,7%) : 9,7 % × 40 000 € = 3 880 €
- CFP : 100 € (le minimum)
- (Autres cotisations maladie/famille non détaillées ici pour simplifier)
Part CARPIMKO :
- Retraite de base (Tranche 1) : 8,23 % × 40 000 € = 3 292 €
- Retraite de base (Tranche 2) : 1,87 % × 40 000 € = 748 €
- Retraite complémentaire : ~2 176 € (part forfaitaire)
- Invalidité-Décès : ~1 022 € (forfait)
- ASV : ~211 € (part forfaitaire)
Total estimé : environ 11 429 € de cotisations annuelles, soit environ 28,5% de votre bénéfice.
Attention : Ce calcul est une simplification. Les taux et plafonds évoluent. Il ne remplace pas un calcul officiel.
4. Conseils Pratiques de Pro
- Anticipez les régularisations : Si votre activité décolle, votre bénéfice augmente. Mettez de l’argent de côté ! Les cotisations de l’année suivante seront plus élevées. C’est le fameux « décalage » qui peut surprendre.
- Optez pour le paiement mensuel : Lisser les paiements chaque mois plutôt que de grosses sommes chaque trimestre est souvent plus simple pour la trésorerie.
- Régime Micro-BNC vs. Réel : Si vous êtes en dessous de 77 700 € de CA, vous pouvez opter pour le Micro-BNC (abattement de 34%). C’est plus simple, mais pas toujours plus rentable ! Cela dépend du montant de vos charges réelles.
5. Aidez-vous des simulateurs :
Pour avoir une bonne approximation utilisez les simulateurs :
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⚠️ Attention ! Tu es dans la zone dangereuse (77 700€ – 90 000€). Tu gagnerais plus en restant à 77 500€ !
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Tu as peut-être comparé nos résultats avec d’autres simulateurs en ligne et remarqué des écarts. C’est normal. Beaucoup de simulateurs grand public ne distinguent pas le Micro-BNC (jusqu’à 77 700 € de CA) du Régime Réel (au-delà), ou oublient la participation CPAM de 98,46% qui réduit drastiquement ta cotisation maladie (tu ne paies que 0,1% au lieu de 6,5%). Mon simulateur applique strictement les textes de loi 2025 : barème progressif URSSAF, taux CARPIMKO officiels, et surtout le calcul spécifique à chaque régime fiscal. En Micro-BNC, ton revenu imposable = CA – 34% d’abattement. En Régime Réel, c’est BNC – cotisations + 2,4% d’abattement. Ces différences de méthode peuvent générer des écarts de plusieurs milliers d’euros sur le revenu net final. Si tu as un doute, tu peux toujours vérifier auprès de ton expert-comptable ou de l’URSSAF en personne, pas avec les simulateur.
Ce guide fait partie de notre dossier complet pour Gérer Facilement les Finances de son Cabinet au Quotidien.