Combien mettre de côté chaque mois ? Le guide de la provision 2026

En tant qu'orthophoniste libéral, vous êtes votre propre trésorier. L'État, l'URSSAF et la CARPIMKO ne vous prélèvent pas en temps réel comme pour un salarié — ils envoient des appels parfois massifs plusieurs mois après vos encaissements. La solution : un compte provision dédié.

Pourquoi la provision est indispensable

Un salarié voit ses cotisations prélevées sur chaque fiche de paie. Un libéral encaisse ses honoraires bruts intégralement, puis reçoit des appels de cotisations avec plusieurs mois de décalage. Sans discipline de provision, ce décalage crée régulièrement des crises de trésorerie.

Le calendrier des échéances annuelles

Voici les principaux rendez-vous financiers d'une année d'exercice libéral :

• Février : régularisation URSSAF N-2 (rappel ou remboursement)
• Avril : déclaration de revenus à la DGFiP
• Juin : 1er acompte URSSAF de l'année (calculé sur N-1)
• Juillet : appel CARPIMKO 1er semestre
• Août/Septembre : acompte d'impôt sur le revenu (si > 347 €)
• Novembre : 2e acompte URSSAF
• Décembre : appel CARPIMKO 2e semestre

Combien provisionner selon votre CA ?

Le taux de provision dépend de votre BNC, de votre TMI et de votre année d'activité. Voici des fourchettes indicatives pour des orthophonistes en régime stabilisé (après an 3) :

• CA 30 000 € — TMI 11 % : ~35 % de provision recommandée
• CA 50 000 € — TMI 30 % : ~42 à 44 % de provision recommandée
• CA 70 000 € — TMI 30 % : ~44 à 46 % de provision recommandée
• CA 90 000 € — TMI 41 % : ~48 à 52 % de provision recommandée

Le piège des 2 premières années

Les deux premières années d'exercice, l'URSSAF calcule vos acomptes sur une base forfaitaire très réduite (environ 19 % du PASS). Cela signifie que vous payez peu en an 1 et an 2 — mais qu'une régularisation massive arrive en an 3 quand vos vrais revenus sont connus.

Erreur fréquente : ne pas provisionner sous prétexte que les appels sont faibles les deux premières années. Les orthophonistes qui tombent dans ce piège se retrouvent avec 5 000 à 12 000 € de rappels à payer en an 3 sans avoir les fonds disponibles.

Notre calculateur applique un coefficient majorateur sur les années 1 et 2 pour tenir compte de cette régularisation future. Provisionnez comme si vous payiez déjà vos cotisations réelles.

La méthode du compte dédié

La stratégie la plus efficace est simple et ne demande que 5 minutes à mettre en place :

1. Ouvrez un compte courant séparé uniquement pour vos provisions (même banque, même nom)
2. À chaque encaissement, virez immédiatement votre taux de provision sur ce compte
3. Ne touchez jamais à ce compte sauf pour payer les cotisations
4. Les intérêts générés sont un bonus — certains optent pour un livret A dédié

Avec cette méthode, vous aurez toujours les fonds disponibles quand les appels de cotisations arrivent — et souvent un petit excédent en fin d'année si votre taux de provision est légèrement surévalué.

Calculez votre taux exact

Les taux ci-dessus sont des estimations. Votre taux exact dépend de votre BNC réel, de vos charges déductibles, de votre situation familiale et de votre TMI. Utilisez notre simulateur pour obtenir un pourcentage personnalisé à appliquer dès maintenant.