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Tranche d’imposition selon ton revenu (2024) :

Supposons que ton revenu imposable est de 40 000 € pour l’année 2024. Voici comment l’impôt serait calculé :

1. Tranche à 0% : de 0 à 11 294 €
   • Impôt = 0 €
2. Tranche à 11% : de 11 295 € à 28 797 €
   • Montant dans cette tranche = 28 797 – 11 295 = 17 502 €
   • Impôt = 17 502 × 11% = 1 925,22 €
3. Tranche à 30% : de 28 798 € à 40 000 €
   • Montant dans cette tranche = 40 000 – 28 798 = 11 202 €
   • Impôt = 11 202 × 30% = 3 360,60 €

• Impôt total = 0 + 1 925,22 + 3 360,60 = 5 285,82 €
• Taux moyen d’imposition : (5 285,82 / 40 000) × 100 = 13,21%
  
  Ainsi, même si ta tranche marginale est de 30%, ton taux moyen d’imposition est en réalité de 13,21% sur l’ensemble de tes revenus.

💡 Les tranches d’impositions changent chaque année. Ici, les chiffres sont ceux de 2024.

Explication simple du fonctionnement de l’impôt sur le revenu en France :

1. Système progressif : L’impôt augmente par tranches de revenus.
2. Tranches : Le revenu est divisé en plusieurs tranches, chacune avec un taux différent.
3. Application des taux : Chaque partie du revenu est imposée selon le taux de sa tranche.
4. Cumul : On additionne l’impôt de chaque tranche pour obtenir l’impôt total.
5. Seul le surplus : Seule la partie du revenu dépassant le seuil d’une tranche est imposée au taux supérieur.
6. Taux marginal d’imposition (TMI) : Le taux le plus élevé appliqué à votre revenu.
7. Taux moyen : Le pourcentage réel d’impôt payé sur l’ensemble du revenu est inférieur au taux marginal.

Ce système adapte l’imposition aux capacités contributives de chacun.

Réduire ses impôts en 2025 : Les clés pour les orthophonistes

Gérer tes impôts peut sembler compliqué, mais avec un peu d’organisation, tu peux réduire ton imposition légalement. Voici ce qu’il faut savoir pour 2025 :

1. Déduis tes frais professionnels

Tu peux déduire tous les frais liés à ton activité :

• Loyer et charges de ton cabinet,
• Achat matériel (ordinateurs, outils pédagogiques, fauteuils…),
• Formations et congrès,
• Déplacements professionnels (voiture, train…).

Garde toujours tes justificatifs (factures, tickets).

2. Utilise le Plan Épargne Retraite (PER)

Le PER te permet de préparer ta retraite en réduisant ton revenu imposable.

• Déduction jusqu’à 10 % de ton revenu annuel brut, plafond à 35 798 € (2025).

Par exemple, si tu verses 3 000 € sur ton PER, tu déduis cette somme de tes revenus imposables, ce qui fait moins d’impôts aujourd’hui et prépare ta retraite.

Il existe deux compartiments : un pour TNS (“Madelin”, article 154 bis) et un pour salarié (article 163).

🌍 Fonctionnement du PER

3. Investis dans l’immobilier avec les bons outils

Si tu as un bien immobilier à louer, deux dispositifs sont utiles :

• Déficit foncier : travaux déductibles jusqu’à 10 700 € par an.
• Location meublée non professionnelle (LMNP) : déduction de l’amortissement.

🌍 Déficit foncier

🌍 Impôts LMNP

4. Profite des crédits et des réductions d’impôts

Exemple :

• Dons à des associations, jusqu’à 75 % du don (66 % au-delà de 1000 €),
• Travaux d’amélioration énergétique dans ta résidence principale.

🌍 Réductions et crédits d’impôts

5. Adapte ton régime fiscal à tes revenus

Si ton CA est inférieur à 77 700 €, le régime micro-BNC s’applique avec un abattement de 34 % et déclaration simplifiée.

Au-delà, le régime réel permet de mieux déduire tes dépenses.

🌍 Bénéfices Non Commerciaux (BNC)

6. Prise en charge de formation

Prise en charge des formations FIFPL au coût réel, plafonnée à 150 €/jour et 600 €/an.

📄 Critères de prise en charge 2025

🌍 Catalogue de formation 2025

Plafond global des niches fiscales 2025

10 000 € : Plafond cumulé pour crédits et réductions d’impôts.

🌍 Fonctionnement du plafonnement

Niveaux Fiscaux selon les Niveaux de Revenus (2025)

1. Revenus jusqu’à 77 700 € : Micro-BNC

• Plafond : 77 700 € de chiffre d’affaires.
• Avantages :
  • Abattement forfaitaire de 34 %.
  • Déclaration simplifiée (formulaire 2042-C Pro).
• À faire : Déclarer ton chiffre d’affaires brut.

2. Revenus entre 77 700 et 188 700 € : Régime Réel Simplifié

• Seuil : Obligatoire au-delà de 77 700 €.
• Avantages :
  • Déductions des frais professionnels réels.
  • Adapté si charges > 34 % des revenus.
• Obligations :
  • Tenue d’une comptabilité détaillée.
  • Déclaration sur formulaire 2035.

3. Revenus supérieurs à 188 700 € : Régime Réel Normal

• Seuil : Obligatoire au-delà de 188 700 €.
• Avantages :
  • Mêmes déductions que régime réel simplifié.
  • Adapté pour orthophonistes à hauts revenus et charges importantes.
• Obligations :
  • Comptabilité approfondie, bilan et compte de résultat.